Оподаткування продажів на Etsy у 2026 році: нові правила, обмін даними та що робити продавцям

Автор: Хмельник Микола

Тема оподаткування продажів на Etsy останнім часом викликає дедалі більше запитань серед українських продавців. З одного боку, платформа вже почала розсилати опитування щодо податкового статусу продавців, з іншого — готуються законодавчі зміни, які торкнуться саме тих, хто досі працював без реєстрації бізнесу. У цій статті зібрано основні моменти, які варто знати: коли виникає обов’язок платити податки, чим відрізняється робота як фізособа від роботи як ФОП, що таке обмін даними між платформами й податковою, а також які помилки найчастіше допускають продавці при розрахунку доходу.

Коли виникає обов’язок сплачувати податки з продажів на Etsy

Обов’язок платити податки виникає з моменту фактичного отримання доходу на платіжну систему платформи — незалежно від того, скільки коштів у підсумку залишилося після вирахування комісій, реклами та лістингів. Навіть якщо по факту на рахунок платіжної системи майже нічого не потрапило через високі витрати на просування, дохід все одно вважається отриманим і підлягає декларуванню.

Порядок декларування залежить від того, зареєстровані ви як підприємець чи ні. Фізичні особи без ФОП подають річну декларацію про майновий стан і доходи — з 1 січня до 1 травня, зі сплатою податку до 1 серпня. ФОП другої групи звітує щоквартально за своїм графіком, третя група — теж щокварталу, але за окремими правилами сплати податку та зборів. У кожному випадку логіка та сама: дохід є з моменту зарахування коштів, а не з моменту, коли ви вирішили його показати.

ФОП чи фізична особа: яку форму обрати для роботи на Etsy

На старті продажів необов’язково одразу реєструвати ФОП — можна отримувати дохід як фізична особа і сплачувати з нього 23%. Такий підхід має сенс, поки незрозуміло, чи “зайде” бізнес на маркетплейсі: реєстрація підприємця — це вже певні зобов’язання, зокрема регулярні платежі, і поспішати з нею варто не завжди.

Але як тільки обороти стають стабільними, реєстрація ФОП стає значно вигіднішою за рахунок пільгового оподаткування. ФОП другої групи зазвичай підходить для продажу фізичних товарів і передбачає фіксовану щомісячну сплату податку незалежно від обсягу доходу — це найпростіша й найвигідніша система з погляду адміністрування. Третя група дозволяє продавати як фізичні, так і цифрові товари та надавати послуги, а податок тут розраховується у відсотках від обороту, тож підходить радше тим, у кого дохід нерівномірний. Окремо варто розглядати юридичну особу — цей варіант має сенс, коли у вас кілька магазинів або масштаб бізнесу вже виходить за межі формату одного підприємця.

Робота через іноземну компанію та обов’язок звітувати про КІК

Реєстрація магазину через компанію, відкриту за кордоном (наприклад, в Естонії чи США), законодавством не заборонена. Але якщо ви залишаєтеся податковим резидентом України — а підстав для цього може бути багато, від нерухомості до вже наявного ФОП чи юрособи в країні, — виникає обов’язок звітувати про таку іноземну компанію як про контрольовану іноземну компанію, або КІК.

З моменту відкриття компанії дається 60 календарних днів на повідомлення про це податкової. Штраф за неповідомлення сягає майже мільйона гривень, хоча під час дії воєнного стану ця санкція наразі не застосовується. Окремо щороку потрібно подавати звітність по КІК — здебільшого інформативну, якщо оборот не перевищує 2 млн євро в еквіваленті. А от якщо ви виводите собі дивіденди чи заробітну плату з такої компанії, в Україні виникає обов’язок доплатити відповідні податки — просто відкрити компанію за кордоном і забути про неї не вийде.

Обмін даними між Etsy та податковою: що змінюється у 2026-2027 роках

Ключова новина останнього часу — те, що платформа вже розіслала продавцям опитування щодо їхнього податкового статусу. Це напряму пов’язано з підготовкою до законодавчих змін, які зобов’язують міжнародні маркетплейси передавати дані про продажі українських продавців до податкової служби. Наразі прямого автоматичного механізму передачі такої інформації від Etsy ще немає — платформа поки що не приєднана до міжнародної системи обміну даними по цифрових активах, тож паніки на цьому етапі не варто.

Втім, ситуація може змінитися доволі швидко. Якщо картка платіжної системи відкрита в межах угоди про автоматичний обмін фінансовою інформацією, дані потенційно вже можуть потрапляти до податкової в рамках загального автообміну. Приєднання України до міжнародної системи обміну даними по цифрових активах залежить від ухвалення відповідних змін до Податкового кодексу — на це варто стежити окремо, оскільки саме цей момент стане переломним для всієї схеми контролю. Навіть за відсутності автоматичного обміну податкова може отримати інформацію за окремим запитом до іноземної юрисдикції — це не миттєвий процес, але цілком реальний і вже практикується.

Окремо готується нова категорія оподаткування саме для тих, хто працює на маркетплейсах без реєстрації бізнесу — з обмеженням на обороти та фіксованою ставкою, що складається з військового збору та податку на доходи фізосіб. Важливо розуміти: якщо ви вже працюєте як ФОП і коректно декларуєте доходи, ці зміни вас практично не торкнуться — ви продовжите платити податки за своєю системою оподаткування. А от продавці, які досі отримують дохід без жодної реєстрації, опиняються у зоні найбільшої невизначеності — саме на них і розрахований новий підхід до контролю.

Типові помилки при розрахунку доходу від продажів на Etsy

Розрахунок доходу від продажів на маркетплейсі має свою специфіку, і саме тут продавці найчастіше припускаються помилок — не через недбалість, а через заплутаність самого процесу конвертації валюти та комісій. Найпоширеніша ситуація — коли магазин зареєстрований на одну особу, а кошти виводяться на рахунок іншої, наприклад, магазин оформлено на одного з подружжя, а ФОП — на іншого. Здається, що все логічно та законно, але насправді це призводить до подвійного оподаткування, оскільки дохід формально виникає в обох одразу: як у фізичної особи та як у підприємця.

Друга поширена проблема — неправильне визначення дати доходу. Курс перерахунку варто застосовувати саме на дату фактичного зарахування валюти на рахунок платіжної системи, а не на дату виставлення інвойсу чи будь-яку іншу довільну дату — розбіжність тут може здаватися незначною, але на великих обсягах продажів вона накопичується в помітну суму.

Ще одна типова помилка — включення до бази оподаткування транзитних коштів, які фактично не є доходом продавця. Податок з покупців, так званий sales tax, просто проходить через кабінет продавця і йде до бюджету іншої країни — його не потрібно враховувати як власний дохід. І окремо варто памʼятати про доставку: якщо її вартість включена у ціну товару, а не виділена як окрема послуга, це не порушує умов перебування на спрощеній системі оподаткування навіть для другої групи ФОП.

Що робити вже зараз, щоб підготуватися до змін

Головна порада для всіх, хто продає на Etsy, незалежно від масштабу — не чекати остаточного набрання чинності нових правил, а підготуватися заздалегідь. Це значно простіше, ніж потім розбиратися з донарахуваннями за кілька років одразу, коли документів під рукою вже може й не бути.

Якщо ви ще не зареєстровані як ФОП, варто заздалегідь оцінити свої обороти та розглянути реєстрацію, поки є час спокійно обрати відповідну групу оподаткування, а не робити це поспіхом під тиском обставин. Паралельно варто відкрити рахунок в українському банку та повідомити платформу про реквізити для виведення коштів, а також слідкувати за лімітом річного обороту, щоб вчасно зрозуміти, коли потрібно буде змінювати систему оподаткування.

Не менш важливо зберігати документи по всіх операціях — виписки платіжної системи, валютного рахунку, а за потреби і інвойси. Це базовий захист у разі запиту з боку податкової, і краще мати ці документи напоготові, ніж потім шукати їх заднім числом. І, звісно, варто регулярно перевіряти дату зарахування коштів і курс НБУ саме на цю дату, щоб коректно розраховувати гривневий еквівалент доходу для книги обліку — саме тут, як показує практика, найчастіше й виникають розбіжності з податковою.